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年报]中曼石油:回复上海证券交易所对公司201

  2020年7月30日,中曼石油天然气集团股份有限公司(以下简称“公司”或

  “中曼石油”)收到上海证券交易所《关于中曼石油天然气集团股份有限公司2019

  年年度报告的信息披露监管问询函》(上证公函【2020】0908号)(以下简称“《问

  延期披露年度报告,由4月29日延期至6月30日披露。请公司及会计师补充说

  明:(1)自披露延期申请至披露年报期间,开展的审计程序和获取的审计证据,

  为有效推进年度报告披露所开展的具体工作;(2)针对境外资产等事项,在2019

  年年报审计中实施的主要审计程序,取得的主要审计证据;(3)结合相关事项对

  “会计师”)无法按期出具审计报告,中曼石油因此申请将其2019年年报公告

  日期推迟到2020年6月30日。会计师未能按期出具审计报告的原因是因疫情影

  单,车辆行驶证,固定资产盘点表,盘点视频影像资料,运单、报关单或箱单等。

  截至2019年12月31日,中曼石油账面余额为31,984.79万元的存货、

  114,989.37万元的固定资产和14,980.48万元的在建工程存放在或位于伊拉克、

  倍增加,6月至7月暴增7万多病例,死亡率居阿拉伯世界之首,伊拉克自2020

  罗斯单日新增新冠病例上千例,截止2020年5月31日俄罗斯累计新冠病例已超

  过40万例,截止2020年6月30日俄罗斯累计新冠病例已超过60万例,截止本

  境;哈萨克斯坦方面:2020年3月,哈萨克斯坦宣布全国进入“紧急状态”,国

  居家隔离、出行禁令、宵禁措施、暂停进一步开放国际航班、禁止外国公民入境。

  的替代程序,因此,会计师无法就上述资产于2019年12月31日的存在和状况

  的影响。根据注册会计师的判断,对财务报表的影响具有广泛性的情况包括:(1)

  不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响;(2)虽然仅对财务报表的

  的主要组成部分;(3)当与披露相关时,产生的影响对财务报表使用者理解财务

  对财务报表存在重大影响(资产总额*1%或利润总额*5%),但根据前述已获取的

  报告期内实现营业收入21.35亿元,同比增长60.71%,近年来保持稳定增长,

  补充说明:(1)报告期内钻井工程各主要项目的基本信息,包括但不限于项目客

  户名称、业务区域及主要内容、营业收入、营业成本等;(2)毛利率逐年下滑的

  原因及合理性,是否与同行业可比公司相一致;(3)后续拟改善经营业绩情况的

  注:由于分项目收入、成本构成、毛利率属于公司核心商业机密,因此上表中项目名称

  以代号披露。项目二、项目五毛利率偏低主要是因为上述两个项目的客户均为2019年新增

  客户,项目所在地为新的油区,公司根据市场整体布局和客户多元化的方向,采取了不同于

  其他项目的定价策略,随着项目的顺利实施,有利于公司从上述油区和客户获得更多的工作

  度井,施工标准高,整个项目风险高,收益同样也高。2018年之前,高毛利率

  的俄气项目收入占公司总收入比重大,贡献了公司绝大部分的收入与盈利,2017

  年俄气项目收入占公司总营业收入71.31%,2018年俄气项目结束,收入占公司

  总营业收入降至22.45%,2017年公司钻井工程业务毛利率44.99%、2018年公司

  钻井工程业务毛利率23.49%,均远高于同行业。从上表可见,如剔除俄气项目,

  俄气项目以外的毛利率水平逐年上升。2018年,剔除俄气项目影响,公司毛利

  率与业务类型相近公司的平均毛利率接近,2019年的毛利率水平低于同行业可

  司上述关于钻井工程业务生产经营及业绩情况的说明与我们在审计公司2019年

  3.关于装备制造业务。年报显示,公司近年来装备板块营业收入增速较快,2017年—2019年分别实现营业收入0.13亿元、0.54亿元、3.19亿元,同期毛

  利率分别为33.19%、21.01%、37.03%,波动较大。请公司补充说明:(1)结合

  近年来营业收入增速较快的原因;(2)从收入端与成本端分析毛利率变动较大的

  3000-9000米系列成套车载钻机、机械钻机、电动钻机;顶驱、泥浆泵、自动化

  管柱系统、钻机电气系统等自动化和大型钻采设备以及天车、游车、绞车、井架、

  底座、钻机平移设备、固控设备等钻机部件。海外,在俄罗斯,迪拜、尼日利亚、

  特、沙特、阿联酋、俄罗斯、尼日利亚、阿尔及利亚等地;国内,在成都、西安、

  库尔勒、天津、北京等地设有销售和售后服务机构,产品销售对象主要是中石油,

  一是,增设了阿塞拜疆、尼日利亚两个营销网点;二是,举办库尔勒、克拉玛依、

  成都产品推介会,充分利用北京、莫斯科、阿布扎比石油展,向客户展示新技术、

  提升高毛利的设备租赁的业务比重,2019年全年共新签订单4.02亿元,同比2018

  年增长673.08%。产品销售量和产品盈利能力上都较2018年产生了质的变化和

  底,至2016年1月,原油价格下降至30美元/桶。这种情况持续到2017年,石

  备制造业务的销售业绩下探至谷底,大型设备和成套钻机销售同样没有形成销售,

  仅靠一些低价值的钻机零配件和钻机API4G认证服务创造营收。2017年,虽然

  营收只有0.13亿元,但是因为钻机属于高度定制的非标产品,零配件具有不可

  替换性,所以利润率较高,通常都在30%-35%左右,API4G认证是一种技术服务,

  务开始加强中东地区的市场销售力量,并在俄罗斯建设销售网点。至2018年下

  设备。中曼装备制造开始同时推进顶驱的销售和租赁。在2018下半年,顶驱的

  租赁取得明显进展。相应的2018年全年的营业收入较2017年有了大幅度的提高。

  化物资装备部、埃及ADES公司、德国kca公司、阿联酋viking公司、阿曼JSRS、

  沙特阿美的合格供应商,当年装备对外销售额3.19亿元,共交付8部大型钻机,

  分别是70加强型钻机、CCK40低温钻机,双良50TD钻机、5部乌克兰650车载

  钻机,对外租赁了共11部顶驱和3部70钻机。由于市场需求旺盛,产品定制化

  公司上述关于装备制造业务生产经营及业绩情况的说明与我们在审计公司2019

  4.关于境外资产。年报显示,公司报告期末共有账面余额为3.2亿元的存货、

  11.5亿元的固定资产和1.5亿元的在建工程存放在或位于伊拉克、俄罗斯、巴

  基斯坦、哈萨克斯坦等国家,上述资产合计占公司总资产比重约30%。请公司补

  充说明:(1)上述境外固定资产及在建工程的分布区域和配置情况,包括但不限

  况等;(2)相关存货的具体构成及分布情况,结合产品成本和可变现净值情况,

  的固定资产净额为81,185.26万元,占上述境外资产的70.60%,位于巴基斯坦

  的固定资产净额为17,443.56万元,占上述境外资产的15.17%,位于俄罗斯的

  固定资产净额为16,360.55万元,占上述境外资产的14.23%。本期各井队均正

  无法准确估计并扣除辅助井队的技术服务施工时间,导致实际产能低于设计产能。

  本期在建工程中新增RIG-35、RIG-38为2019年新建立队伍,RIG-20是前期的老钻井队伍,本期由乌克兰地区运至伊拉克,准备承担伊拉克地区2020

  年的作业工作。钻机施工前需要进行钻机的组装及搭建,故在“在建工程”归集相关设备成本,待达到可使用状态时结转至“固定资产”。

  计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,

  货,按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、

  柴配、泵配、五金材料、工具、劳保等,当期原材料的市场采购价格无明显下跌。

  合同价格为基础计算,根据2019年度材料耗用金额占收入的比重,推算在钻井

  于此最佳估计数,说明在钻井工程服务合同价格下,期末存货随着消耗结转成本,

  注:钻井工程服务合同价格所产生的收入以已签订尚未开始执行、已开始部分执行、已

  注:钻井工程服务合同价格所产生的收入以已签订已开始执行的工程服务项目所述阶段

  为测算依据。完工时估计将要发生的成本系该完成该阶段所预估的成本,而非整个钻井成本。

  与我们在审计公司2019年度财务报表时取得的会计资料以及了解的信息不存在

  104.99%,截至报告期末公司资产负债率56.41%,增速较快,其中,短期借款9.33

  亿元,1年内到期的非流动负债1.79亿元。请公司:(1)结合报告期内业务开

  平相一致;(2)结合2019年底非受限货币资金仅约1.4亿元的情况,说明后续

  2019年,实现营业总收入24.63亿元,比2018年增长了76.18%。其中,钻

  井工程服务启动16个新项目、25支井队,实现销售收入21.35亿元,比2018年

  增长了60.71%;2019年,钻机及配件销售和租赁实现销售收入3.19亿元,比

  2018年增长了484.93%。2019年业务大幅度增长,资金需求增加,借款共计增

  加了3.556亿元,增幅39.86%,低于营业收入增长幅度。其中,短期借款期末

  余额9.33亿元,比2018年增加了1.756亿元,一年到期的非流动负债1.78亿

  元,比2018年增加0.8亿元,长期借款期末余额1.36亿元,比2018年增加了

  近1亿元。负债增加,致使2019年末资产负债率比2018年增加了11.37个百分

  公司现金流,提高债务偿还覆盖率。2020年一季度,降本增效成效显著,收款

  力度加大,销售净现金与营业收入比为1.47,达历史新高。2020年一季度现金

  净增加约1.5亿元,比2019年同期增加了1.56亿元。另一方面,银行授信按计

  短期贷款到期后基本能续贷,截止二季度末,到期短期借共计5.3亿元均正常归

  6.关于分季度财务数据。年报显示,公司1-4季度营业收入分别为4.12亿

  元、5.38亿元、6.65亿元、8.48亿元,但扣非后归母净利润分别为0.23亿元、

  -0.01亿元、0.08亿元、-0.29亿元,各季度经营活动产生的现金流量净额分别

  为0.25亿元、-0.17亿元、0.39亿元、2.51亿元,波动较大。请公司补充说明:

  因及合理性;(2)结合所属行业特点、业务模式、主要采购及销售政策等情况,

  2019年,陆续启动16个新项目钻井工程项目,海外项目款帐期一般为30-120

  天,由于很多项目是年中或下半年启动,回款期集中在第四季度,如2019年下

  确认工程服务收入,根据合同约定的账期,回款在四季度,四季度回款将近1.26

  亿元;再如埃及客户CANAL SUGAR及钻井国内客户中石油等也均在四季度集中结

  算,回款约1.17亿元。国内钻井项目,按中石油的结算习惯,项目结算和回款

  30-120天,项目前期投产需要支付大批物资采购、钻机配套、设备发运和清关

  额基本一致,主要原因是:一是,第一季度钻井工程收入源于2019年前开工的

  是:本期由于管理费用中增加了非钻井勘探支出0.31亿元,财务费用大幅增加。

  118.62%,其中资本化比重15.66%,去年同期为0。请公司补充说明:(1)报告

  期内研发投入大幅增长的原因及合理性;(2)具体的研发内容,是否有相应的研

  发成果;(3)结合相关研发项目的研究内容、进展及成果、公司资本化政策,说

  体系的研究、智能化井下工具研究与应用和DM4.5型自动猫道等8个项目。这些

  科研项目预期投入研发资金共计21,654万元,截至2019年12月31日,已投入

  研发资金17,864万元,本期发生研发费用10,098万元,资本化投入1,875万元。

  斯和陕北地区的特殊地质及气候进行的针对性研究,如“40DB低温钻井装备机

  应用”和“DM4.5型自动猫道”。俄罗斯市场是公司2017年新开拓的业务,公司

  在长期低温情况下施工的经验及技术相对薄弱,故公司于2018年启动多项研发

  司在俄罗斯的市场竞争力。这些项目于2019年进入研发中期及后期,导致本期

  发展,启动针对钻井技术或钻井辅助工具的1-2项科研项目,如上期启动的“高

  动的研发项目 “DM4.5型自动猫道”,这些科研项目的实施,将提高钻井速度和

  完成基于人工智能的40DB低温钻井机器人的联合攻关,实现在低温地域的钻井

  人工智能钻井、在线故障检测与诊断、低温钻井等创新特点,在项目实施工程中,

  会形成多项发明专利,并完成公司首台4000m低温钻井机器人样机的研制,该样

  公司于2018年将“40DB低温钻井机器人的联合攻关项目”申报为上海市产

  升级专项资金(产业技术创新)》项目合同,已获得400万的政府补助资金,待

  项目完工验收后会再收到400万政府补助资金,补助总额为800万,专项资金应

  第一阶段:2017年11月-2019年9月:完成项目总体方案及具体分部方案

  第二阶段:2019年10月-2020年6月:完成低温钻井机器人的整体搭建,

  第三阶段:2020年6月-2020年10月:完成后续技术总结及技术知识产权

  公司已于2019年3月前完成各结构的设计和研制,于2019年3月开始执行

  系统的生产与调试工作;截至2019年末,该项目已累计申请国家专利23件,其

  已经研制成功了40DB低温钻井装备机器人钻机主体设备及配套的钻机自动化设

  备,主要包括适用于低温环境的天车、井架及底座、绞车、转盘、钻井泵、游车、

  保温及加热系统、智能控制系统SDOS、地面生产指挥系统、台面钻井机器人、

  自动猫道、二层台钻井机器人和TDS250顶部驱动装置等,初步具备了钻机自动

  计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

  产品等。在完成第一阶段后,公司将第一阶段的研究成果应用于该项目第二阶段,

  达到设计书中的功能、特征和技术进行了论证和鉴定,开发在技术上具有可行性,

  性,该项目进入了低温钻井机器人的整体搭建阶段。40DB低温钻井机器人,该

  开发阶段的支出能够可靠计量。公司将40DB低温钻井装备机器人钻机主体设备

  及配套的钻机自动化设备,主要包括适用于低温环境的天车、井架及底座、绞车、

  转盘、钻井泵、游车、保温及加热系统、智能控制系统SDOS、地面生产指挥系

  统、台面钻井机器人、自动猫道、二层台钻井机器人和TDS250顶部驱动装置等

  直接人工及其他费用支出通过研发支出-资本化核算。截至2019年末,此台钻机

  都要先计入在建工程,然后结转到固定资产等科目。公司生产的40DB低温钻井

  因此,在财务报表中将40DB低温钻井装备机器人钻机(实物资产)作为“长期

  化比重大幅增长的原因及合理性。报告期内研发投入大幅增长的原因具有合理性,

  研发内容和研发成果相对应,根据40DB低温钻井机器人的研究内容、进展及成

  8.关于应收账款。年报显示,公司报告期末应收账款账面余额12.09亿元,

  同比增长80.59%,其中前五名应收账款合计金额约5.77亿元,占比约45%。请

  公司补充说明:(1)结合收入确认、货款结算相关政策、报告期内业务开展情况

  等,说明应收账款大幅增加的原因及合理性;(2)前五名应收账款的账龄、对应

  2019年度公司实现营业收入为24.63亿元,其中钻井工程服务营业收入为

  21.35亿元,占比86.68%,钻井工程服务仍然是公司最主要的收入来源,公司钻

  井工程业务的对象主要是马油、BP、哈里伯顿、卢克石油、中石油、中石化、斯

  2019年实现主营业务收入24.54亿元,同比增长77.42%,其中工程服务收

  入21.35亿元,装备制造收入3.19亿元,两大板块收入的大幅增长直接引起应

  的时点不一致,境外项目的回款周期一般在30-120天,故第四季度产生的应收

  账款大部分均会在次年收回。2019年第四季度海外工程服务项目收入约为5.92

  亿元,国内钻井公司收入约为1.26亿元,这两部分收入的确认使年底应收账款

  公司钻井工程业务的客户主要是马油、BP、哈里伯顿、卢克石油、中石油、中石

  开展,而境外项目应收账款的账期一般为30-120天,国内钻井项目按中石油的

  卢克石油在2019年财富全球500强中排名第50位。营业收入1,191.45

  异,相同账龄的客户具有类似预期损失率,因此以账龄为依据划分应收账款组合。

  项目、客户基本情况,结合相关款项期后回款情况以及金融资产减值的测试方法,

  0.31亿元,去年同期仅为0.04亿元。请公司补充说明:(1)相关勘探支出的具

  体对应事由,报告期内大幅增加的原因;(2)相关支出列示为管理费用的合理性,

  工程价款:以每平方千米满覆盖面积为结算单元,单价247,200.00元/km2。

  合同总价款为93,194,400.00元。最终结算工程款以本公司验收后双方认可的工

  2018年度当年完成5%工作量,上述合同的总额为9,319.44万元(含税),

  2019年度当年完成35%工作量,上述合同的总额为9,319.44万元(含税),

  理费用、研发费用、勘探费用单独列报。根据《潜能恒信2019年年度报告》在

  根据财政部分别于2019年4月30日和2019年9月19日发布了《关于修订

  印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会(2019)6号)和《关于

  修订印发合并财务报表格式(2019版)的通知》(财会(2019)16号),一般

  加的原因合理,相关支出列示为管理费用具有合理性,符合会计准则的相关要求。”

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